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稅丨教你處理發票

德永信稅務師事務所----以“合法、規范、誠信、正直”為核心價值,專注工商財稅16年,為超過10萬家企業提供工商財稅專業服務。

處理發票報銷一直是財務人最重要的工作之一,隨著2017年出臺的16號發票公告,一直到2018年也陸續有許多發票政策,7月1日起,將有部分發票取消,對于各種發票報銷規定,財務人必須熟知,一旦報銷出錯,財務人工作失職,造成的損失或由財務人承擔,所以大家必須學習到位。


這些發票不能再報銷


45個發票報銷規定

先提醒:企業作為購買方索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。否則,發票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務。







一、簡單地來說我們應該怎么開發票呢?


1、如果你是老板,首先要做的就是趕快把“稅號”發給員工,報銷的發票上需要同時體現你的公司名稱和“稅號”;


2、如果你是員工,首先要做的就是趕快找到我們會計索要公司的“稅號”,這樣對于你的報銷才沒有影響;不然,報銷發票可能不起作用,花出去的錢或許就回不來了!


3、而如果你是會計,首先要做的就是以各種手段通知到公司員工開發票的要求,這是一個很龐大的工作但是對于我們之后工作的開展還是很有影響的。


二、開增值稅發票需提供“稅號”!


增加納稅人識別號,主要是為了保證發票的真實性。


與以前的機打普通發票相比,新推行的增值稅普通發票在票面上增加了稅率和稅額,還有密碼區,使用增值稅發票管理新系統開具。從7月1日起,票面上還必須填寫納稅人識別號。這里所說的納稅人識別號指的是稅務登記證上的號,每個企業的識別號都是唯一的。


三、發票內容必須如實填報!


除提供“稅號”外,“如實填報發票內容”是公告的另一關鍵內容。


此前,部分銷售方允許購買方自行選擇需要開具發票的商品服務名稱等內容,并按照購買方的要求開具與實際經營業務不符的發票。為防范這一現象,公告要求“銷售方開具發票時,應如實開具與實際經營業務相符的發票;購買方取得發票時,不得要求變更品名和金額”。


如網上購買圖書只能開圖書的發票,如果一個訂單里既有圖書也有日用品,系統會分別開具兩張發票。品名必須如實,意味著如果是單位明確不給報銷的品類,購買人就無法擅自篡改,意在封堵靠修改發票內容來增加報銷額的行為。


四、開具增值稅專用發票時需提供更詳細的內容!


開具增值稅專用發票時,需要提供公司名稱、“稅號”、開戶行名稱、開戶行地址、營業執照(五證合一)等資料方可開具,如果公司要求必須開具增值稅專用發票是切記這些資料提前準備。


五、新政策后發票開具問題!(含各類開票要求等)


1、增值稅發票包括哪些?

答:增值稅發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

2、如何查詢發票信息?

答:取得增值稅發票的單位和個人可登錄全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對增值稅發票管理新系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。單位和個人通過網頁瀏覽器首次登錄平臺時,應下載安裝根證書文件,查看平臺提供的發票查驗操作說明。

3、增值稅專用發票的認證期限有變化嗎?

答:從2017年7月1日起,增值稅專用發票的認證期限由開具之日起180天改為360天。

僅2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票海關進口增值稅專用繳款書,認證或比對期限由開具之日起180天改為360天。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,認證或比對期限還是開具之日起180天。

4、餐費如果取得增值稅專用發票,可以抵扣嗎?

答:根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%的稅率。購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發票也不行。

1)不能抵扣并不代表不能開專票;

2)取得不能抵扣項目的專票,建議先認證后進項稅額轉出。

5、住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎?

答:在索要發票時,要區分不同的情況,小規模納稅人可以將項目開在一張發票上;而對于一般納稅人,因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。

住宿與餐飲、娛樂可以開在一張專票上,認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。

6、勞務派遣服務如何開具發票?

答:(1)提供勞務派遣服務的納稅人(一般納稅人/小規模納稅人)選擇簡易計稅辦法的,代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的金額可以開具增值稅普通發票、取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額按5%開具增值稅專用發票(選擇差額納稅);或者是取得的全部價款和價外費用開具增值稅普通發票(選擇全額納稅)。

(2)未選擇簡易計稅辦法的,按適用稅率6%(/征收率5%)全額開具增值稅專用發票(/普通發票)。

7、人力資源外包服務,發票開具具體規定是什么?

答:納稅人提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。

8、建筑服務如何開具發票?

答:(1)納稅人提供建筑服務適用一般計稅辦法,應以取得的全部價款和價外費用全額開具11%專用發票,申報時扣除差額。

(2)納稅人(一般納稅人/小規模納稅人)提供建筑服務適用簡易計稅辦法的,全額開具3%專用發票(/普通發票),申報時扣除差額。

9、房地產開發如何開具發票?

答:(1)房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目選擇一般計稅辦法的,以取得的全部價款和價外費用全額開具11%專用發票,申報時差額扣除。

(2)房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目選擇簡易計稅辦法(/小規模納稅人)的,以取得的全部價款和價外費用全額開具3%專用發票(/普通發票),申報時差額扣除。

10、金融商品轉讓如何開具發票?

答:不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

內容來自網絡

綜合以上,各項發票報銷規定必須要遵守,希望各位財務學習到位


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